현금영수증 하는 이유와 현금영수증 소득공제 혜택은?

지난 시간에는현금영수증 조회 방법과 발급거부 및 미발행 시 신고하는 방법과 포상금 등에 대해 알아보았습니다. 이번에는 현금영수증을 발급하는 이유와 현금영수증의 혜택에 대해 알아보겠습니다.

 

2024.08.16 - [경제,부동산,금융] - 국세청 현금영수증 조회와 현금영수증 미발행 신고 방법? 포상금과 가산세는?

국세청 현금영수증 조회와 현금영수증 미발행 신고 방법? 포상금과 가산세는?

 

 

---

현금영수증이란? 그리고 결제흐름도

현금영수증이란 소비자와 판매자 사이에 용역이나 재화를 거래할 시 신용카드 등이 아닌 현금으로 지급할 때 그 증거로 받는 것이 현금영수증입니다. 신용카드나 체크카드 처럼 현금영수증을 발급 받을 경우 문자로 알림서비스를 받을 수 있습니다.

 

현금영수증의 결제 흐름도입니다.

① 소비자가 현금으로 상품을 구매 시 현금영수증을 요청하면 ②가맹점은 현금영수증사업자에게 거래내역을 실시간으로 통보하고 ③현금영수증 사업자는 가맹점의 거래내역을 승인합니다. ④가맹점은 소비자에게 현금영수증을 발급합니다. ⑤현금영수증사업자는 결제내역을 거래발생 다음날에 국세청으로 전송합니다.(1일 1회) ⑥국세청은 현금영수증 사업자로 받은 자료(가맹점, 발급수단, 거래내역) 등으로 매출내역 자료를 구축합니다. ⑧소비자는 홈택스에서 현금영수증 발급 내역 등을 확인하고 ⑦소득공제나 지출 증빙용 자료를 받을 수 있습니다.

 

현금영수증 하는 이유?

현금영수증을 발급하는 이유는 여러가지 입니다. 

먼저 정부기관인 국세청에서는 단순히 현금으로만 거래할 경우 사업자가 얼마를 벌었는지 확인이 되지 않습니다. 현금영수증을 활용함으로써 사업자의 수입과 지출을 투명하게 확인할 수 있어 탈세 감시의 역할을 합니다. 

 

소비자는 소득공제를 받을 수 있습니다. 총소득의 25% 초과한 금액을 사용 시 초과한 금액의 30%만큼의 소득 공제를 받아 연말정산할 때 돌려 받을 수 있습니다. 

 

사업자는 현금으로 재화나 용역을 구매 시 현금영수증을 발급받으면 필요경비로 인정 받을 수 있습니다. 또한 부가가치세 매입세액 공제까지 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 아래 혜택에서 확인해 보겠습니다.

 

현금영수증 혜택(소득공제, 필요경비 인정, 매입세액 공제 등)

현금영수증 가맹점에 가입하고 정상적으로 현금영수증을 발급해 주는 사업자는 부가가치세 신고을 할 때 현금영수증 발행 전체 금액의 1.3%만큼 세액공제를 받을 수 있습니다. 연간한도는 1천만원이며, 법인사업자와 직전 연도에 재화와 용역의 공급가액이 총액이 10억원을 초과한 개인사업자는 세액 공제 대상에서 제외됩니다. 

 

현금영수증을 발급받은 사업자는 세액공제 혜택을 받습니다. 사업 관련 재화와 용역 사용으로 현금(지출증빙) 지출 내역이 있는 현금영수증을 받은 경우 부가가치세법에 의거하여 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 또한 소득세법과 법인세법에 따라 필요경비도 인정 받게 됩니다. 

 

현금영수증을 발급받은 근로자는 연말정산 시 소득 공제가 가능합니다. 신용카드, 직불카드, 선불카드, 현금영수증 사용액의 총 합계액 중 총수입의 25%를 초과하는 금액의 30%를 소득공제가 가능합니다. 

 

소득공제 시 한도가 있습니다. 연 총급여액이 7,000만원 이하는 공제한도가 300만원, 7,000만원에서 1억 2,000만원까지는 공제한도가 250만원입니다. 총급여액이 1억 2,000만원을 초과하게 되면 공제한도는 200만원입니다. 

단 연 총급여액의 20%와 위 공제한도 금액 중 적은 금액을 공제한도로 정합니다. 

 

소득공제가 제외 되는 대상도 있으니 참고 하시면 됩니다.

1. 부동산임대소득, 사업소득, 산림소득과 관련된 비용 및 법인의 비용에 해당하는 사용금액

2. 비정상 사용금액(실거래 없는 현금영수증, 잘못된 실거래액이 적힌 현금영수증 등)

3. 신규 출고 자동차 구입한 현금영수증

4. 국민건강보험료, 연금보험료 및 각종 보험계약의 보험료 또는 공제료

5. 학교, 어린이집 등에 납부하는 수업료, 입학금, 보육비용

6. 국세, 지방세, 전기료, 수도세, 가스료, 전화료 및 도로통행료

7. 상품권 등 유가증권 구입비

8. 자동차 등의 리스료

9. 등록세 부과되는 재산의 구입비용

10. 국가 및 지방자치단체 및 조합에 지급되는 사용료, 수수료

11. 금융, 보험용역과 관련된 수수료, 보증료 등

12. 세액공제  및 소득공제를 적용받은 정당에 기부하는 정치자금

13. 소득공제 적용 받은 월세금액

---

 

 지금까지 현금영수증을 발급하는 이유와 현금영수증의 혜택에 대해 알아보았습니다.